Lexware Buchhaltung: Innergemeinschaftlicher Erwerb Kraftfahrzeug buchen (Kennzahl 94,96)

Innergemeinschaftlichen Erwerb eines neuen Fahrzeuges buchen (Kennzahl 94, 96)

Sie wollen den innergemeinschaftlichen Erwerb eines neuen Fahrzeuges buchen. In der Umsatzsteuer-Voranmeldung soll der Umsatz unter den Umsatzsteuerpositionen (USt.Pos.) 94 und 96 ausgewiesen werden.

Hintergrund

Ein innergemeinschaftlicher Erwerb eines neuen Fahrzeuges nach § 13 b UStG liegt vor, wenn ein in der EG ansässiger Lieferer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (z. B. eine Privatperson) ein neues Fahrzeug an einen Abnehmer in Deutschland liefert.


Voraussetzungen

Prüfen Sie, ob die benötigten Aufwands- und Steuerkonten und der Steuersatz vorliegen.

Kontenübersicht

Kontonummer
SKR-03 /
SKR-04
Kontobezeichnung Steuersatz USt.Pos.
3440 / 5440 EG-Erwerb von Neufahrzeugen 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer I.g.E. Neufahrzeuge: Wenn der Steuersatz fehlt, legen Sie ihn neu an (Abschnitt: Steuersatz anlegen) 94
1784 / 3834 USt EG-.Erwerb Neufahrzeuge ohne UStID <keine> 96
1584 / 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergem. Erwerb von Neufahrzeugen <keine> 61
330 / 530 PKW aus innergemeinschaftlichem Erwerb <keine> 0

Konten anlegen

Legen Sie fehlende Konten mit Hilfe der Kontenaktualisierung im Menü ‚Verwaltung – Kontenaktualisierung‘ an.
Das Konto 330 / 530 legen Sie manuell über die Kontenverwaltung an.
Steuersatz anlegen

  1. Öffnen Sie das Menü ‚Verwaltung – Steuersätze‘.
  2. Geben Sie die Daten für den Steuersatz in der untersten Zeile der Tabelle ein.
    Kurzbezeichnung Bezeichnung Prozentsatz Art USt-Konto
    SKR-03 / SKR-04
    VSt-Konto
    SKR-03 / SKR-04
    I.g.E. Neufahrzeuge I.g.E. Neufahrzeuge 19 % USt/VSt 19,00 EU 1784 / 3834 1584 / 1432
  3. Klicken Sie auf ‚Speichern‘.

Manuell Konten anlegen

  1. Öffnen Sie das Menü ‚Verwaltung – Kontenverwaltung‘.
  2. Wechseln Sie links in die Kategorie ‚Anlagevermögen‘.
  3. Markieren Sie ein bestehendes Anlagekonto und klicken Sie auf ‚Kopieren‘.
  4. Vergeben Sie im Kontenassistenten eine neue Kontonummer und die neue Kontobezeichnung z. B. ‚EG-Erwerb Maschinen‘.
  5. Klicken Sie auf ‚Weiter‘.
  6. Auf der Seite ‚Eigenschaften‘ wählen Sie den Steuersatz ‚I.g.E. Neufahrzeuge 19 % USt/VSt‘.
  7. Ändern Sie die Umsatzsteuer-Position (USt.Pos) in der Zeile ‚01.01.2007‘ auf den Wert 89.
  8. Schließen Sie den Kontenassistenten über ‚Speichern‘.

 


Vorgehen

Beispiel: Ein deutscher Unternehmer erwirbt bei einer französischen Privatperson einen Neuwagen zum Preis von 30.000 EUR. Das Fahrzeug wird nach Deutschland geliefert und soll hier zugelassen werden.

Sollkonto SKR-03 / SKR-04 Habenkonto SKR-03 / SKR-04 Betrag Steuersatz
Buchungssatz 3440 / 5440
EG-Erwerb von Neufahrzeugen
19 % Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
70000 Kreditor 30.000 I.g.E.  Neufahrzeuge
Automatische
Steuerbuchung
1784 / 3834
USt EG-.Erwerb Neufahrzeuge ohne UStID
1584 / 1432
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen
5.700
Buchungssatz 330 / 530
PKW aus innergemeinschaftlichem Erwerb
3440 / 5440
EG-Erwerb von Neufahrzeugen
19 % Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
30.000 <keine>

 


Hinweise

Die EG-Lieferung eines neuen Fahrzeuges ohne USt.ID-Nr. (z. B. von einer Privatperson) ist einer EG-Lieferung eines Unternehmers gleichgestellt.

Der deutsche Unternehmer schuldet die Erwerbsteuer und kann die Vorsteuer abziehen.

In der Umsatzsteuer-Voranmeldung weist der Unternehmer aus:

  • Zeile 36 Kennzahl 94: Bemessungsgrundlage 30.000 EUR
  • Zeile 36 Kennzahl 96: Umsatzsteuer 5.700 EUR
  • Zeile 57 Kennzahl 61: Vorsteuer 5.700 EUR

Hinweis: Wenn der Abnehmer eine Privatperson ist, muss der EG-Erwerb einmalig in einer Umsatzsteuererklärung auf Vordruck ‚USt 1 B‘ (Fahrzeugeinzelbesteuerung) erklärt werden


Lern-Ware Hinweis:

Lexware Buchhalter und Anlagenverwaltung: Innergemeinschaftlicher Erwerb Anlagegut, Anleitung

Lexware Faktura und Warenwirtschaft: steuerfreie Aufträge innerhalb Europas an Firmenkunden, Ausweis des Preises in der Tabelle

Lexware Buchhaltung: Steuersatz für Aufwands- oder Ertragskonto anlegen, Datevschlüssel zuordnen, Vorsteuer- und Umsatzsteuerkonto zuweisen


 

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