Lexware Buchhaltung: Sammelkonten Debitoren und Kreditoren in der (E) -Bilanz mit Personenkontenzuordnung

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Hintergrund

Verrechnungsverbot

Im Bilanzrecht (§ 246 Abs. 2 HGB) gibt es ein Verrechnungsverbot von Forderungen und Verbindlichkeiten:

§ 246 Abs. 2 HGB
Vollständigkeit, Verrechnungsverbot(2) Posten der Aktivseite dürfen nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen, Grundstücksrechte nicht mit Grundstückslasten verrechnet werden.

Aufgrund des Verrechnungsverbotes werden in der Bilanz diese Forderungen und Verbindlichkeiten nicht saldiert:

  • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit Sollsaldo und Habensaldo
  • Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit Sollsaldo und Habensaldo

Sollsaldo und Habensaldo werden unter verschiedenen Bilanzpositionen ausgewiesen.

Sammelkonten in Lexware buchhalter

Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die Sie über Personenkonten buchen, werden in der Bilanz auf folgenden Sammelkonten ausgewiesen:

Bilanzposition Sammelkonten
SKR-03
Sammelkonten
SKR-04
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1400 1200
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1600 3300

In Lexware buchhalter sind die Sammelkonten im Firmenstamm hinterlegt. Bei der Firmenneuanlage mit Standardkontenrahmen werden die Sammelkonten automatisch zugeordnet, z. B. in SKR-03:

Buchhaltung Buchhalter Lexware Lern-Ware Margit Klein 53
© Haufe Lexware GmbH Co. KG 85499

Die Zuordnung der Sammelkonten zur Bilanz prüfen Sie im Kontenassistenten auf der Seite ‚Auswertung‘, z. B. Konto 1400 in SKR-03:

Buchhaltung Buchhalter Lexware Lern-Ware Margit Klein 54
© Haufe Lexware GmbH Co. KG

Standardzuordnung der Sammelkonten in der Bilanz

Die Soll- und Habenseite der Sammelkonten wird in der Bilanz nicht saldiert. Die Konten haben folgende Standardzuordnung in der Bilanz:

Salden Bilanzseite / Auswertungsposition Konto
SKR-03 / SKR-04
Debitoren mit
Soll-Saldo
Aktiva / Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1400 / 1200
Kreditoren mit
Soll-Saldo
Aktiva / sonstige Vermögensgegenstände 1600 / 3300
Kreditoren mit
Haben-Saldo
Passiva / Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1600 / 3300
Debitoren mit
Haben-Saldo
Passiva / sonstige Verbindlichkeiten 1400 / 1200

Personenkontenaufstellung erstellen

Um den Wert der Sammelkonten nachzuvollziehen, aktivieren Sie im Druckdialog der Bilanz die Option ‚Personenkontenaufstellung‘.

Die Personenkontenaufstellung ist in folgende Auswertungen gegliedert:

Auswertung Inhalt
Debitorenaufstellung (Forderungen) Auflistung der Debitoren und Kreditoren mit Soll-Saldo.
Kreditorenaufstellung (Verbindlichkeiten) Auflistung der Kreditoren und Debitoren mit Haben-Saldo.

Sammelkonten in der E-Bilanz

In der E-Bilanz werden die Debitoren- und Kreditorensalden wie folgt saldiert und auf den Sammelkonten ausgewiesen:

Saldo Bilanzseite / Auswertungsposition
Gesamtsaldo der Debitoren und Kreditoren mit Soll-Saldo

Aktiva / Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Gesamtsaldo der Kreditoren und Debitoren mit Haben-Saldo Passiva / Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

 


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