Lexware® Buchhaltung: Erhaltene Anzahlungen buchen (Umsatzsteuerberechnung anstossen)

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Erhaltene Anzahlung buchen

Sie buchen erhaltene Anzahlungen zum Zeitpunkt des Zuflusses auf das Konto ‚Erhaltene Anzahlungen 19 % USt‘. Den Umsatz weisen Sie bei Zahlungseingang in der Umsatzsteuer-Voranmeldung aus. Sie buchen auf das Standardkonto für erhaltene Anzahlungen:

  • SKR-03: 1718 Erhaltene Anzahlung 19 % USt.
  • SKR-04: 3272 Erhaltene Anzahlung 19 % USt.

Beispiel

  • Der Unternehmer erhält vom Kunden eine Anzahlung über 1.190 EUR brutto per Banküberweisung.
  • Nach Leistungserstellung wird die gesamte Leistung über 3.570 EUR brutto in der Schlussrechnung aufgeführt.
  • Die bis dahin berechnete Anzahlung über 1.190 EUR ist vom Rechnungsbetrag abzusetzen.

Buchungssätze

Sie buchen in vier Schritten:

  1. Zahlungseingang der Anzahlung.
    Die fällige Umsatzsteuer wird in der Umsatzsteuer-Voranmeldung unter Kennzahl ’81‘ ausgewiesen.
  2. Buchen der Schlussrechnung über den Gesamtbetrag.
  3. Umbuchung der Anzahlung.
    Wichtig: Buchen Sie den Offenen Posten (OP) der Anzahlung aus. Den Restbetrag führen Sie als OP weiter.
  4. Zahlungseingang der Restzahlung.
    Buchen Sie den Offenen Posten aus.
Schritt Sollkonto
SKR-03 / SKR-04
Habenkonto
SKR-03 / SKR-04
Betrag EUR
1. Anzahlung 1200 / 1800
Bank
1718 / 3272
Erhaltene Anzahlungen 19 % USt.
1.190
2. Schlussrechnung 10000
Debitor
8400 / 4400
Erlöse 19 % USt.
3.570
3. Umbuchung Anzahlung
Wichtig: mit Ausbuchung des OP
1718 / 3272
Erhaltene Anzahlungen 19 % USt.
10000
Debitor
1.190
4. Zahlungseingang Restzahlung 1200 / 1800
Bank
10000
Debitor
2.380

Ausweis in den Auswertungen

Auswertung Ausweis
Bilanz Bei der Gewinnermittlungsart ‚Betriebsvermögensvergleich‘ weisen Sie erhaltene Anzahlungen bei Zahlungseingang als Verbindlichkeit aus.

Das Standardkonto ‚Erhaltene Anzahlungen‘ ist der Bilanz Passiva zugeordnet:

‚D. Verbindlichkeiten / 3. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen‘.

nlage EÜR Bei der Gewinnermittlungsart ‚Einnahmenüberschussrechnung‘ sind erhaltene Anzahlungen bei Zahlungseingang eine erfolgswirksame Einnahme.

Der Ausweis erfolgt unter den umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen.

Umsatzsteuer-Voranmeldung Die umsatzsteuerliche Behandlung und Buchung ist bei Sollbesteuerung und Istbesteuerung gleich.

Die Steuer entsteht mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem das Entgelt vereinnahmt worden ist (§ 13 Abs.1 UStG).

Erhaltene Anzahlung als Forderung buchen

Wenn Sie Anzahlungen als Zahlungseingang buchen, fehlt die Zuordnung zu einem Debitoren/Kunden. Sie können über die Offenen Posten nicht feststellen, welcher Kunde die Anzahlung geleistet hat.
Wenn Sie auch für Anzahlungen die Offene Posten-Verwaltung nutzen wollen, buchen Sie Anzahlungen als Forderung. Als Gegenkonto für die Forderung buchen Sie auf ein Interimskonto. Legen Sie dafür ein eigenes Interimskonto an.

Interimskonto anlegen

  1. Öffnen Sie ‚Verwaltung – Kontenverwaltung‘.
  2. Markieren Sie das Interimskonto ‚Durchlaufende Posten‘.
  3. Klicken Sie auf ‚Kopieren‘.
  4. Tragen Sie eine neue Kontonummer ein, z. B. SKR-03: 1591, SKR-04: 3630.
  5. Tragen Sie die Kontobezeichnung ein, z. B. ‚Forderung Anzahlung‘.
  6. Klicken Sie auf ‚Weiter‘ und übernehmen Sie die weiteren Einstellungen unverändert.
  7. Beenden Sie den Assistenten über ‚Speichern‘.

Beispiel

  • Sie erfassen eine Anzahlung als Forderung über 11.900 EUR.
  • Nach Leistungserstellung buchen Sie die Schlussrechnung über den Gesamtbetrag 35.700 EUR brutto.
  • Die Anzahlung über 11.900 ziehen Sie in der Schlussrechnung vom Endbetrag ab.

Buchungssätze

  1. Anzahlung als Forderung über Interimskonto.
  2. Zahlungseingang der Anzahlung über das Konto ‚Erhaltene Anzahlungen‘.
    Die fällige Umsatzsteuer wird in der Umsatzsteuer-Voranmeldung unter Kennzahl 81 ausgewiesen.
  3. Ausbuchen der Forderung gegen das Debitorenkonto.
  4. Buchen der Schlussrechnung.
  5. Umbuchung der Anzahlung mit Ausbuchung des Offenen Postens der Anzahlung. Den Restbetrag führen Sie als OP weiter.
  6. Zahlungseingang der Restzahlung mit Ausbuchung des Offenen Postens.
Buchungsschritt Sollkonto
SKR-03 / SKR-04
Habenkonto
SKR-03 / SKR-04
Betrag
EUR
1. Anzahlung als Forderung 10000
Debitor
1591 / 3631
Forderung Anzahlung
11.900
2. Zahlungseingang Anzahlung 1200 / 1800
Bank
1718 / 3272
Erhaltene Anzahlungen 19 % USt
11.900
3. Ausbuchung Forderung 1591 / 3631
Forderung Anzahlung
10000
Debitor
11.900
4. Schlussrechnung 10000
Debitor
8400 / 4400
Erlöse 19 % USt
35.700
5. Umbuchung Anzahlung 1718 / 3272
Erhaltene Anzahlungen 19 % USt
10000
Debitor
11.900
6. Zahlungseingang Restzahlung 1200 / 1800
Bank
10000
Debitor
23.800

Hinweis:

Abschlagsrechnungen aus Lexware® faktura+auftrag oder Lexware® warenwirtschaft können nicht an die Buchhaltung übertragen werden. Erfassen Sie Anzahlungen in Lexware® buchhalter bei Erhalt über die Bankkonten oder Barkassenzahlung auf o. g. Konten.


Lern-Ware Hinweis:

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Abschlagsrechnung als Anzahlung oder Teilrechnung aus Handwerkersoftware


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